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泰兴师范附属小学财务管理制度

为了进一步规范学校的财务管理工作,提高教育经费的使用效益,促进学校各项工作健康、协调、持续发展,根据《教育法》、《会计法》、《事业单位财务规则》等有关规定,结合我校的实际情况,特拟订本制度。

一、财政预算制度

  根据市财政局有关文件精神,按照预算编制的指导思想、编制的范围、内容及要求,准确编制我校财政预算。

二、教育收费通报制度

  为落实省教育厅等部门关于规范教育收费、进一步治理教育乱收费工作的通知精神,泰兴师范附属小学要扎实做好义务教育经费保障机制改革,规范收费行为,严禁“一边免费,一边乱收费”。学校“一把手”是收费管理的第一责任人,分管领导和财务经办人是直接责任人。除学生自愿购买的教辅资料和市教育局批准的报刊外,个人均不得擅自增加收费项目、扩大收费范围或提高收费标准,进行各种收费。凡违反收费管理政策,有乱收费行为的学校和个人都将给予严肃处理。情节严重者,报请上级主管部门处理。

三、凭证审核制度

  (一)、学校收入

学校各项收入均要入账,如上级部门补助、个人捐赠等。收入凭证必须使用财政部门统一印制的非税收入收据和往来结算收据,不得使用自制据、万能据等“白条”入账。

  (二)、学校支出

   学校发生的一切支出必须经校长同意,并由校长将各项支出填入每月的支出记录单内。每月的25日前由学校总账(委派)会计负责收缴、审核前月26日至当月25日内的各项支出票据工作。对于不实支出票据、虚假票据、跨月票据会计可拒绝受理。

1、购物:学校的经费支出严格执行预算,凡预算中没有安排的购物项目学校不得安排支出。学校因工作需要,购买教学及日常办公用品等,至少有两人共同前往购买,取得合乎规范的税务发票并签字,其中一人为经手人,另一人为证明人;对于一次2千元以上1万元以内的购物、维修、装备、美化等开支,原则上应由校委会讨论通过,会议记录交财务室备案后方可购买;1万元以上的支出,学校在实施前应书面报告市教育局审计部门,经批准后,再按有关程序进行政府采购。

  2、实物保管:建立健全财产物资的管理制度。所有购买材料费应录入材料科目。对于一次性购买的成批实物,学校要建立材料进库单、实物领缴登记单(出库单),领用人要在登记簿上签字确认。每学期末,学校组织人员对本单位财产物资进行清查盘点,做到账账相符,账实相符。

3、公务招待:学校公务招待费实行严格控制,凡应工作需要学校招待的,必须报请校长同意后方可接待。公务招待费本着“合理、节约”的原则,公务招待尽可能在食堂安排接待用餐。

(三)、稽核

  学校必须成立民主理财小组,由领导班子和教职工组成,小组成员至少4人。所有支出发票报账前,须经财务会计、理财小组全体成员对逐笔支出业务进行认真审查,无异议后完备相关签字手续,由校长签字审核。每次审核都必须留有经所有参审人员签字的审核记录。

学校民主理财小组成员,每学年由学校民主推荐产生。

  对支出发票主要从以下几方面审核:

  (1)真实性。主要审查原始凭证所记载的经济业务是否确实存在,是否虚构,原始凭证所记载的经济业务内容与实际发生的经济内容是否相符。严禁张冠李戴、弄虚作假。

  (2)合法性。审查经济内容是否符合有关政策、法律、法规、制度,是否按规定的开支标准办事,是否符合审批权限,大宗商品是否符合政府采购原则,是否符合节约原则等。

四、财务公开制度

  学校每月结账后,及时在校内公示,接受教职工监督,并形成财务分析报告,作为学校负责人下一学期财务预算的主要依据。

五、管理职责制度

  1、学校财务室、总务室负责财务和资产管理工作。按规定收取各项收入和代收代支资金,并按照“收支两条线”管理要求,做到票款同行,及时将手续齐备的原始凭证报学校负责人审批。

2、严禁违规收费,严禁坐收坐支,严禁私设“小金库”。

3、勤俭办学,厉行节约。每学期初,各校要本着量入为出的原则,认真进行财务预算,把有限的经费尽可能用在教育教学上,坚决扼制盲目开支、分光用光的错误做法。

  4、加强学校债务管理,严格控制债务规模。学校应将根据收入情况,在合理安排支出的同时,制定切实可行的还款计划,逐步降低负债数额。

5、对各项支出的发票总账(委派)会计要严把审核关,属于伪造、变造的虚假原始凭证,尤其是虚构经济业务以及所记载的经济业务与实际发生的经济内容不相符的票据,一律不准受理。


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